HƯỚNG DẪN TÓM TẮT CHÍNH SÁCH THUẾ NĂM 2026 ĐỐI VỚI HỘ, CÁ NHÂN KINH DOANH

I. NGHĨA VỤ THUẾ THEO DOANH THU

1. Doanh thu ≤ 500 triệu đồng/năm:

•  Không phải nộp thuế GTGT & thuế TNCN

•  Vẫn cần phải theo dõi và ghi chép doanh thu thực tế phát sinh.

2. Doanh thu > 500 triệu đồng/năm:

•  Nộp thuế GTGT và TNCN.

•  Thực hiện sổ sách kế toán theo quy định.

•  Kê khai và nộp thuế theo tháng hoặc quý tùy quy mô doanh thu.

II. PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ (Doanh thu > 500 triệu)
 

III. TỶ LỆ THUẾ SUẤT THEO NGÀNH NGHỀ
 

IV. QUY ĐỊNH VỀ HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ VÀ SỔ SÁCH KẾ TOÁN

Quy định về hóa đơn điện tử

• Doanh thu từ 1 tỷ đồng/năm trở lên: bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử.

• Doanh thu trên 500 triệu đến dưới 1 tỷ đồng: không bắt buộc, được đăng ký nếu có nhu cầu.

• Doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống: không bắt buộc.

Quy định về sổ sách kế toán

• Doanh thu ≤ 500 triệu: Lập Sổ doanh thu (Mẫu S1a-HKD).

• Tính thuế TNCN theo % doanh thu: Lập Sổ doanh thu (Mẫu S2a-HKD).

• Tính thuế TNCN trên thu nhập tính thuế:

•      Sổ Doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu số S2b-HKD)

•      Sổ chi tiết Doanh thu – chi phí (Mẫu số S2c-HKD)

•      Sổ chi tiết vật liệu, dụng cụ, hàng hóa, thành phẩm (Mẫu số S2d-HKD)

•      Sổ chi tiết tiền mặt, tiền gửi (Mẫu số S2e-HKD)

(Chi tiết tham khảo tại Thông tư 152/2025/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31/12/2025)

V. CÁCH XÁC ĐỊNH DOANH THU VÀ CHI PHÍ

1. Doanh thu gồm:

•  Tiền bán hàng

•  Tiền cung cấp dịch vụ

•  Phụ thu, phụ trội

•  Hoa hồng, thưởng

•  Hỗ trợ đạt doanh số

•  Bồi thường liên quan hoạt động kinh doanh

⚠ Không phân biệt đã thu tiền hay chưa.

2. Chi phí được trừ (nếu tính theo thu nhập)

•  Có hóa đơn hợp lệ

•  Liên quan hoạt động kinh doanh

•  Thanh toán không dùng tiền mặt nếu ≥ 5 triệu/lần

VI. QUẢN LÝ THUẾ ĐỐI VỚI THƯƠNG MẠI ĐIỆN TỬ

•  Sàn có chức năng đặt hàng và thanh toán: Sàn khai thay, nộp thay thuế đã khấu trừ.

•  Sàn không có chức năng thanh toán: Cá nhân/HKD tự kê khai và nộp thuế.

•  Kinh doanh đa kênh: Phải cộng tổng doanh thu online và offline; số thuế đã nộp thay được trừ khi quyết toán.

VII. HKD NHIỀU NGÀNH / NHIỀU ĐỊA ĐIỂM

•  Được chọn 01 ngành hoặc 01 địa điểm để áp dụng ngưỡng 500 triệu.

•  Nếu chưa đủ 500 triệu thì cộng thêm ngành/địa điểm khác để xác định nghĩa vụ thuế

VIII. CHO THUÊ BẤT ĐỘNG SẢN

• Thuế GTGT = 5% x Doanh thu

• Thuế TNCN = 5% x (Doanh thu – 500 triệu)

IX. TẠM NGỪNG / CHẤM DỨT HOẠT ĐỘNG

• Phải thông báo cơ quan thuế.

• Tạm ngừng trọn kỳ không phải nộp hồ sơ khai thuế.

• Chấm dứt phải quyết toán doanh thu đến thời điểm dừng hoạt động.

X. QUY TRÌNH CÁC BƯỚC KÊ KHAI QUÝ I/2026

• Bước 1: Xác định tổng doanh thu năm.

• Bước 2: Phân loại ≤ hoặc > 500 triệu.

• Bước 3: Xác định phương pháp tính thuế.

• Bước 4: Tổng hợp doanh thu Quý I.

• Bước 5: Tính thuế GTGT và TNCN.

• Bước 6: Lập & nộp tờ khai Q1/2026 trước ngày 30/04/2026.

• Bước 7: Nộp tiền thuế.

XI. LƯU Ý QUAN TRỌNG CHO HKD KÊ KHAI

• Xác định đúng nhóm doanh thu

• Xác định đúng ngành nghề

• Tổng hợp đủ doanh thu

• Tính đúng phương pháp

KÍNH KHÁCH QUÝ KHÁCH HÀNG THẬT NHIỀU SỨC KHỎE VÀ THÀNH CÔNG!

LIÊN HỆ TƯ VẤN: 09 3333 7683 - Vạn Xuân